Cómo hacer el inventario de una herencia en España

El inventario de bienes es uno de los primeros pasos prácticos en cualquier proceso de herencia en España. Sin él, es imposible saber qué hay que repartir, cómo valorarlo a efectos fiscales ni cómo garantizar que todos los herederos reciben lo que les corresponde. Esta guía explica qué es el inventario, quién lo hace, qué debe incluir y cómo las herramientas digitales pueden facilitarlo.

¿Qué es el inventario de bienes en una herencia?

El inventario es una relación detallada de todos los bienes, derechos y deudas que forman parte de la herencia en el momento del fallecimiento del causante. Jurídicamente, el Código Civil español lo contempla en varios contextos:

• Como requisito indispensable para la aceptación de herencia a beneficio de inventario (artículo 1010 y siguientes), que permite al heredero no responder de las deudas del fallecido con su propio patrimonio.
• Como documento base para la partición de herencia y la elaboración del cuaderno particional.
• Como documento necesario para liquidar el impuesto sobre sucesiones y donaciones (ISD) ante la comunidad autónoma correspondiente.

¿Quién elabora el inventario?

Existen varias opciones:

Inventario notarial

Es el más formal y tiene plena eficacia jurídica. El notario lo levanta en presencia de los herederos o sus representantes. Es obligatorio en la aceptación a beneficio de inventario y recomendable cuando el patrimonio es complejo o hay riesgo de conflicto.

Inventario privado

Los propios herederos pueden elaborar un inventario privado. No tiene la fuerza jurídica del notarial, pero es suficiente como punto de partida para organizar el proceso y sirve de base para la declaración del ISD cuando los herederos actúan de buena fe.

Inventario con gestor o abogado

Un gestor especializado en herencias o un abogado puede ayudar a identificar y valorar los bienes, especialmente los financieros (cuentas, fondos, valores) y los inmuebles.

¿Qué debe incluir el inventario?

Un inventario completo de herencia debe contemplar:

Bienes inmuebles

• Viviendas (con referencia catastral, dirección y valor de mercado estimado)
• Locales comerciales, garajes, trasteros
• Fincas rústicas

Bienes muebles de valor

• Vehículos (con matrícula y valor de mercado)
• Joyas, relojes y objetos de valor
• Obras de arte y antigüedades
• Colecciones (sellos, monedas, etc.)

Activos financieros

• Saldos en cuentas bancarias (se obtienen mediante certificado bancario)
• Fondos de inversión y valores en bolsa
• Planes de pensiones: cuentan con sus propios beneficiarios designados y no forman parte de la herencia en sentido estricto, aunque los beneficiarios deben tributar en el IRPF por las cantidades percibidas
• Seguros de vida con beneficiarios externos a la herencia

Bienes muebles ordinarios

• Mobiliario del hogar
• Electrodomésticos
• Ropa, libros y enseres personales

Deudas y cargas

• Hipotecas pendientes
• Préstamos personales
• Facturas pendientes de pago

Cómo valorar los bienes para el ISD

La valoración de los bienes es crucial porque determina la base imponible del impuesto sobre sucesiones y donaciones. Cada comunidad autónoma tiene sus propias reglas y tipos impositivos, con importantes diferencias: mientras algunas (como Madrid o Andalucía) aplican bonificaciones muy elevadas para herederos directos, otras tienen tipos más altos.

• Inmuebles: se puede usar el valor de mercado, el valor catastral multiplicado por el coeficiente autonómico, o el valor de referencia del Catastro.
• Cuentas bancarias: el saldo a fecha de fallecimiento, acreditado por certificado bancario.
• Vehículos: tablas de valoración de la Agencia Tributaria o el valor de mercado.
• Bienes muebles ordinarios: el 3% del valor del caudal relicto se aplica por defecto en algunas comunidades si no se hace un inventario detallado.

Cómo Racine facilita el inventario de bienes muebles

Para los bienes muebles ordinarios —el contenido de la vivienda— el inventario manual puede ser tedioso. Racine permite:

• Fotografiar y catalogar cada objeto desde el móvil en minutos.
• Compartir el inventario con todos los herederos de forma simultánea.
• Añadir descripciones e indicar el valor estimado de cada pieza.
• Organizar los objetos por categorías (muebles, electrodomésticos, joyas, etc.).

El resultado es un inventario visual completo que puede complementar el inventario notarial y facilitar el reparto posterior.

El plazo para presentar el ISD

Recuerda que el plazo general para liquidar el impuesto sobre sucesiones y donaciones es de seis meses desde la fecha de fallecimiento. Es posible solicitar una prórroga de otros seis meses, pero debe solicitarse antes de que venza el plazo inicial. Superar este plazo sin liquidar el impuesto conlleva recargos e intereses de demora.

El inventario completo y bien documentado es, por tanto, no solo una herramienta de organización familiar, sino también una obligación fiscal.